Totale imponibile e imposta
La sezione 3 contiene i dati totali delle due sezioni precedenti.
Compilazione dei righi da VE23 a VE25
Il rigo VE23 contiene il totale in cui vengono sommati gli importi dei righi da VE20 a VE22 rispettivamente per gli imponibili e le imposte. L’imposta indicata al rigo VE23 può essere diversa dal totale dell’imposta risultante dal registro delle fatture emesse o dal registro dei corrispettivi. L’eventuale differenza deriva dai seguenti elementi:
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arrotondamenti d’imposta operati in fattura;
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imposta indicata in fattura in misura superiore a quella reale in ordine alla quale non sia stata annotata la variazione in diminuzione;
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arrotondamenti all’unità di euro operati in dichiarazione.
Nel rigo VE24 vanno indicati:
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le variazioni e gli arrotondamenti d’imposta relativi alle operazioni di cui ai righi da VE20 a VE22;
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le variazioni in aumento e in diminuzione di sola imposta, registrate nell’anno 2009 e relative ad operazioni registrate negli anni precedenti;
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l’ammontare dell’IVA versata per la regolarizzazione del cd. splafonamento da parte di un esportatore abituale.
Dette variazioni vanno riportate nel rigo VE24, indicando all’interno del campo stesso il segno (+) se il totale dell’imposta risultante dai registri è maggiore dell’imposta calcolata, ovvero il segno (-) in caso contrario.
Al rigo VE25 va riportato il totale dell’IVA sulle operazioni imponibili risultante dalla somma algebrica degli importi indicati ai righi VE23 e VE24.