Srl controllante con 2 controllate ha cessato nel corso dell'anno 2009 la procedura dell'Iva di Gruppo, in quanto ha incorporato mediante fusione le due controllate in agosto 2009. Nel compilare la dichiarazione Iva per l'anno 2009 emerge la seguente situazione: la dichiarazione Iva è composta dal modello della incorporante + 2 moduli per le incorporate; dal prospetto riepilogativo Iva 26 PR ai righi VW38 e VY1 emerge Iva da versare per euro 100.000 in quanto la società non ha effettuato i versamenti dovuti; dal proprio modulo (operazioni di tutto l'anno della controllante) emerge invece un credito di euro 30.000 (chiaramente al netto dei debiti e crediti trasferiti al gruppo sino a luglio 2009). Si chiede se sia corretto quindi indicare nel rigo VX2 della controllante il credito di euro 30.000, mentre nel rigo VY1 compare il debito di euro 100.000, oppure se sia più corretto indicare nel rigo VX1 il debito complessivo di euro 70.000 e nel rigo VY1 il debito dell'Iva di gruppo di euro ... >>

La società consolidante chiude la dichiarazione CNM con un credito Ires; per poter utilizzare tale credito in compensazione con un proprio debito IRAP compila nella stessa dichiarazione il quadro CK, indicando quale beneficiaria del credito se stessa. La stessa società deve compilare nel proprio Unico SC il quadro RK per evidenziare se stessa quale cessionaria di tale credito? >>

Un italiano residente in Italia nel 2009 vive 10 mesi in Belgio ma senza iscriversi all'Aire. Nel corso di questo periodo riceve dei trasferimenti di danaro sul suo conto corrente belga da parte di tre persone (dal suo c/c italiano e da altri due c/c italiani di altri italiani residenti) per un importo complessivo superiore ad euro 10.000 attraverso bonifici bancari effettuati tramite banche italiane (intermediari residenti). Nel presentare il modello Unico 2010 Quadro RW Sezione III ha l'obbligo di indicare l'ammontare complessivo dei trasferimenti ricevuti sebbene effettuati tramite intermediari residenti? >>

San Marino non è mai stato nella lista dei Paesi i cui costi sono deducibili ex art. 110 co. 10 e 11, Tuir. Viste le evoluzioni ed il moltiplicarsi di tali elenchi (anche per altri adempimenti: elenchi), in Unico 2010 per i costi di tale Paese occorre compilare RF30 e RF51? >>

Una società di capitali ha trasferito nel corso del 2009 capitali all'estero (Svizzera) con i quali ha effettuato investimenti di natura finanziaria (operazioni regolarmente rilevate nella propria contabilità e che hanno concorso alla determinazione del reddito imponibile a fine esercizio). Al 31.12.2009 la società detiene un conto corrente in euro presso la banca svizzera sul quale sono transitati tutti i movimenti finanziari sopra descritti. Alla luce della sentenza n. 17051 del 21 luglio 2010: l'amministratore unico della società deve compilare il quadro RW (ed eventualmente si chiede cosa deve essere indicato)? >>

Un contribuente ha erroneamente utilizzato in compensazione il Credito IVA maturato nel primo trimestre 2009 con il codice 6036. Intende procedere al ravvedimento operoso con la sanzione ridotta al 10%: deve ripristinare il credito con codice 6036? Da quale date devono calcolarsi gli interessi e come deve essere indicata tale operazione in dichiarazione? >>

Una società ha usufruito della rivalutazione ex d.l. 185/2008 sia hai fini civilistici sia ai fini fiscali; per ques'ultimo aspetto ha compilato il quadro RQ di Unico 2009 e ha iniziato il pagamento dell'imposta sostitutiva. Ora la società è intenzionata a fare un passo indietro ossia vorrebbe che la rivalutazione avesse solo valenza civilistica. La soluzione che si prospetta è quella di presentare l'integrativa di Unico 2009 ed eliminare il quadro RQ, quindi richiedere il rimborso dell'imposta già versata. E' una strada percorribile? Che altra soluzione si può prospettare? >>

Gli assegni di maternità erogati dallo Stato o dal Comune, percepiti da donna non lavoratrice, sono redditi esenti irpef, pertanto da non dichiarare? Devono essere considerati per verificare se un coniuge sia a carico dell'altro o meno? >>

Facendo una quadratura tra i totali delle ritenute operate da certificazioni autonomi, valori presi dalla bozza del modello 770 quindi già troncati, con i totali dei versamenti con il relativo codice tributo da quadro ST l'operatore ottiene una differenza di pochi euro. Fino a che entità tale differenza può essere trascurata in sede di quadratura? >>

Quali sono gli eventuali adempimenti fiscali di un curatore nominato dal Tribunale in caso di eredità rilasciata ai creditori? >>

I contributi versati per previdenza complementare possono essere dedotti nel Modello Unico dal dichiarante anche se la polizza è stipulata a favore del familiare a carico? Se cosi fosse, sono deducibili anche se il contribuente ha già superato il limite dei 5.164,57 euro? >>

Un soggetto contribuente minimo a partire dall'anno d'imposta 2008 ha regolarmente versato l'imposta sostitutiva dovuta in acconto per l'anno d'imposta 2009; a fine 2009 il contribuente ha sforato il limite dei ricavi (oltre i 45.000 euro) con conseguente uscita dal regime nell'anno stesso. Gli acconti d'imposta sostitutiva versati, in Unico 2010 trovano collocazione nel quadro RX sez. 2 (non essendo più da compilare il quadro CM)? >>

Quando si ricevono dichiarazioni d'intento e si spediscono telematicamente è ancora obbligatorio registrarle sull'apposito registro delle note intento ricevute/emesse? Oppure è sufficiente consevare la copia della lettera d'intento, la dichiarazione stampata e la prova dell'avvenuto invio all'agenzia delle entrate? >>

Un contribuente effettua in dicembre un eccedenza di versamento delle ritenute su lavoro autonomo operate in novembre. Dovendo il contribuente ravvedere omessi versamenti relativi al 2009 si chiede se nella delega di cui al ravvedimento è possibile indicare la compensazione dell'eccedenza di versamento identificandola nella colonna "credito" con codice tributo "1040" e anno rif "2009" oppure se tale eccedenza può solo essere recuperata mediante richiesta a rimborso? >>

Le indennità chilometriche erogate agli associati degli "studi professionali" (reddito di lavoro autonomo), in quale rigo dei dati contabili vanno indicate ai fini di una corretta compilazione degli studi di settore per l'anno d'imposta 2009? >>

Nel caso di versamento di acconti Irpef 2009 in misura inferiore rispetto al dovuto da parte di un contribuente persona fisica senza partita iva: è corretto in Unico 2010 indicare fra gli acconti solo quelli versati e pagare quindi un saldo maggiore rispetto a quello previsto? >>

Un soggetto locatore sancisce avanti al tribunale una conciliazione giudiziale con l'inquilino conduttore nella quale, tra le altre, viene stabilita la corresponsione al conduttore di una certa cifra a titolo di "indennizzo per il rilascio anticipato" dell'immobile oggetto della locazione. Tale "indennizzo" è deducibile, nell'anno del suo pagamento, dal reddito complessivo del dichiarante locatore? Oppure è deducibile direttamente nella determinazione del reddito fondiario (reddito dei fabbricati)? >>

Una società che nell'anno 2008 ha effettuato la rivalutazione dell'immobile, nell'anno 2009, in sede di compilazione della dichiarazione UNICO 2010, deve considerare ai fini del calcolo per l'operatività, il valore ante o post rivalutazione? >>

L'alienazione di un bene personale da parte di un coniuge in comunione dei beni quali effetti ha in dichiarazione dei redditi? >>

Soggetto con partita iva, lavoratore autonomo, riceve compensi di importo inferiore a 7.500 per prestazioni non afferenti alla propria attività tipica corrisposti da associazione non lucrativa ai sensi della L. n. 133/1999. Trattandosi di compensi non tassabili nei limiti sopra indicati non formeranno cumulo con il reddito professionale? >>